왕래 자금이 어떻게 효익을 향상시킬 것인가

그룹 자금 관리에서 자금 사용효율과 효율을 높이기 위해 각 회원 기업 간의 자금 조절이 빈번하다.

이와 같은 자금의 왕래는 현금 유량표가 어떻게 반영되는가? 일종의 의견은 《기업회계 준칙 강화 》의 정신에 따르면, 만약 정확하지 않으면 경영 활동에 들어가야 한다고 확신할 수 있다.

또 다른 의견은 이자를 결산하면 투자활동으로 분류되고, 이자를 결산하지 않으면 경영 활동으로 귀속한다는 것이다.

이 두 가지 의견은 모두 간단하다.

필자는 왕래자금의 반영에 대해 수납 순서와 결산 이자를 구분해 구체적으로 분석해야 한다고 생각한다.

먼저 받은 후에 지불한다면, 결산 이자를 막론하고 조자활동으로 분류하는 것은 도리에 맞다.

선불 후 수취, 결산 이자는 투자 활동으로 분류하는 것이 좋다. 하지만 결산 이자는 어떻게 귀류할 것인가? [본문: lunwen.1kejian.com]

기업회계준칙 설명은 기업의 일상 활동 외에 특이하고 자주 발생하지 않는 특수 프로젝트에 대해 자연재해 손실, 보험배상, 기부 등은 관련 유별에 합쳐 따로 반영해야 한다.

만약 정확하게 말하지 않으면 경영 활동에 생기는 현금 유량에 포함될 수 있다.

수입과 지출을 기증하면 경영 활동에 들어갈 수 있다.

복잡한 다변화를 겨냥한 실제 상황에 대한 대응책이다.

이 정신에 따라 선불하여 수금하고 이자를 결산하지 않는 자금 왕래는 분류경영 활동을 해야 한다.

그러나 ‘경영 활동 현금 유량 정보 ’에 기반 민감성, 실천, 해설 처리 방법이 적절하지 않다.

모기업에서

중 현금 유량표가 반영하는 ‘경영 활동에서 생기는 현금유량 금액 ’과 이윤표가 반영한 ‘순이익 ’은 크게 차이가 난다.

이를 위해 전략투자자들이 주재한 이사와 독립이사가 강력히 의문을 제기했다.

소통 후 그들은 디지털 차이의 원인을 깨달았지만, 자금 왕래가 경영 활동에 들어가서는 안 된다고 주장했다. 이는 완전히 대중의 인식에 맞지 않기 때문이다.

사실상 회계는 매우 깊은 학문이 아니라 생산 생활과 밀접한 관련이 있어서, 회계처리가 너무 복잡해서 실무적으로 응용할 수 없거나 무단적으로 단순화하여 합리성을 잃는 것은 불가능하다.

기본 규범도 회계 정보가 분명하게 밝혀져야 하며 사용자의 이해와 사용에 편리하다.

이 예는 굴절한다

현행 편집 격식은 문제가 있다.

현금 유량표는 각각 활동, 투자 활동과 자금 조달 활동에 현금 유출량을 기록해야 한다.

현재 보기에 ‘ 3종 구분 ’ 은 확실히 새로운 상황에 대비하기 어렵다.

例如，为提高资金使用效率和效益，保障资金安全，企业集团通过结算中心、财务中心、模拟银行或财务公司对资金实行集中管理，子公司限额以上现金必须缴入集团公司，需要支付现金时再由集团公司拨付，此类资金收付在单体现金流量表如何归类?又如，跨期收付的过桥资金和跨期收付的串户资金(与不相关单位的银行账户搞混)，上市公司被大股东违规占用的资金，国有企业被高管挪用的资金，民营企业主和民营企业间的资金往来，又该如何归类?再如，民营集团内关联企业往来款非常频繁，经多年滚动后，以致编报期间发生的资金往来已无法辨别收付的先后顺序。